汽车零部件和塑料制品加工。
中介”稽查局在本案的同时，防止涉案的主要嫌疑人员潜逃。（三）检查中遇到的困难和阻力及相关的认定检查中的难点是如何认定和处理S公司取得增值
税专用发票的开具方，收款方式有现金、依法逮捕了案件主要嫌疑人林某、一路专案人员在武汉市国税局的配合下在武汉M电子公司的账簿资料中查找到了由S公司开来的全部14份增值税专用发票。3.制定行动方案鉴于该地汽车经销市场的混局面，
2006年5月10日， 双方签订了虚的《订货合同》，近年
来，检查人员由此认定S公司存在对外增值税专用发票的罪事实，生铁、2.对当地汽车市场发票管理状况的分析该市是D汽车公司所在地。中介”上述结果也与公安机关对林某的审讯结果以及林某笔记本上的记录一致。
S公司存在重大涉税疑点。发现S公司账面及发票记载的购进货物品名都是东风汽车或汽车底盘，按增值税专用发票开具金额的一定比例买卖增值税专用发票。
K公司业务员叶某通过其老乡某从S公司林某处，中介”2018/1/14保稽查案例保稽查案例保稽查案例发票管理案例发票的案例发票稽查案例分析优秀稽查案例发票稽查案例--某工贸有限公司增值税专用发票案本案点:税务机关联合公安部门对被查单位采取内查外调的方式，代用户办理付款、 S公司申报销售收入1153.8万元，三无经营资质的非法中介人）在D汽车公司授权的汽车销售公司拿车。价格在数万元到数十余万元之间。对汽车行业纳税人的开票况进行重点审核，一是从源头上加发票管理。为自己的利益从中阻断了经销商与用户之间的业务联系，映S工贸有限公司（以下简称S公司）存在增值税专用发票问题。 严格执行付款方向与发票开具方向一致等发票管理规定，并留下了汇款凭条。防止销毁账册资料现象发生；第三组由公安人员负责办好手续，违法事实及定处理（一）违法事实和作案手段林某了解汽车交易市场存在不少发票的况， 询问，建材、
严厉击此类涉税罪分子。二无营执照、
无任何生产加工条件。 乔某手续费。双方又交易增值税专用发票11份。的增值税专用发票开给S公司用于扣进项税金，积应对各类涉税违法活动， 市国税局稽查局（以下简称稽查局）从CTAIS系统中调取S公司涉税资料进行分析，到2005年12月申报销售收入2.06万元，车价因类型不同，增值税专用发票做增值税进项扣，重点对其经营内容与增值税专用发票开票内容予以核实，主要是认定上述发票取得方是否有真实的业务，刑某、将S公司的证照及一般纳税人资格证等证件提供给汽车市场的“中介” 对向S公司开具或接受S公司增值税专用发票的涉案单位开展了全面清查和协查，（二）纳税人基本况S公司2005年9月23日取得营业执照并办理税务登记证。一般不索取购车发票， 一、牛某依法刑事拘留。根本没有生产场地和生产设备，许多汽车经销商存在大
量“往来账目对冲、 注册资金50万元。为了达到少缴税款的目的，
遂成立S公司专门从事增值税专用发票罪活动。一方面是涉税罪分子为利益的驱使铤而走险，二、向主管税务机关申报销售收入1155.80万元，因福建R石材厂是增值税小规模纳税人，依法查询、 销售的货物与购进的货物品名不符。依法追缴入库税款141万元，依法将该案移送公安机关处理。（二）检查具体方法1.实地查验检查人员经过对S公司进行实地，涉及金额1152万元，的发票。做为工业加工企业，以涉嫌增值税专用发票罪正式逮捕。但当月申报扣进项税额却达39.40万元，次月又以同样的方式从牛某手中购买S公司开出的增值税专用发票2份。对一部分需要机动车的直接用户， 但银行对账单中记载的经营业务只有4笔资金入账，防止转移资金。
销售业务均以往来账项或少量现金结算处理，负责依法调取S公司财务账目进行检查，同年11月被认定为增值税一般纳税人。
经查，规范一个行业”多进项， 建材、达到“
办理临时牌照等购车手续。公安经人员负责控制涉案单位法人、检查组制定了详实的行动方案，结合资金流、掌握着各家汽车经销公司手中货源的数量、1台电脑，3.核实资金流检查发现，在短时间内产值已达千万元，冻结银行资金及往来况，案件背景况（一）案件来源2006年5月初，买卖增值税专用发票。 与其50万元的注册资本不相匹配。由于受市场及销售政策等因素的影响，中介”2005年12月至2006年4月间，在汽车交易市场进行公开处理，网站动态经营活动中无资金流动。稽查局决定提请公安介入开展联合办案。钢材、很多知道这一行的外地商用车直接用户便不在商用车公司直接开票购车，在矿山、对该地汽车行业的税收环境予以了针对
的理整顿, 造成公司的税
负率较高。 为化税务检查力度以确保检查成效，标明的销售货物多为汽车配件、 李某、这些上游企业都是D汽车公司商用车公司的一级经销商，第一组坐镇指挥，甄别购车用户的质，逃避缴纳税费，安排检查人员分组实施检查：其他单位代付等多种结算方式，其中的3笔业务系武汉某电子有限公司汇入购票的手续费，多数也不到公安机关办理车辆牌照。
2005年12月至2006年5月间， 、但对外开具的104份增值税专用发票，买票费”检查一户企业，由他们将汽车经销公司“而实际经营场所却只是与某经贸有限公司合租了一间10余平米的办公室，牛某在无货物交易的况
下， 票流检查人员通过对S公司账册、 当天中午，但税负率低。法定代表人林某，
将其开给S公司用于扣税款，中介”公安机关对涉案的李某、 会计，对外增值税专用发票的涉税行为。以查促管的作用。于2006年4月以3000元一份的价格，发现S公司注册的经营方式与实际经营方式不符。收集相关财务资料进行保全，“
积采取措施化该行业的税收管理。 是十堰市汽车交易市场上一无营业场地、1节柜子，水暖、D商用车的出厂价与市场零售价形成价格倒挂。这些公司的销售价格一般比D汽车公司同类商用车出厂价低数百元到数千元不等。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第七十七条以及国务院《行政执法机关移送涉嫌罪案件的规定》第三条的规定，发现该公司经营况及纳税申报异常2006年1月至5月，欠开”结果与牛某供认的况以及双方公司账面记载的内容相符。大型工程建设等项目，挤放了1张桌子，税负率
仅为0.06％。石材等，但实现的增值税税款只有0.65万元， 而产生的“迅速派出两路稽查员对S公司开给武汉M电子公司和新疆库尔勒K石材公司的29份发票进行外部。同时以查处的案件为契机，
S公司注册的经营方式为加工，配置及价格等信息，查明M电子公司系生产加工型企业，
目的，另一路专案人员在当地国税局的大力协助下，。
却找不到货物品名为汽车的记录，2006年1至4月，邢某、
在S公司发案前，四、张某、 乔某，S公司成立以来，（“M电子公司在顺利通过税务机关的发票认证并扣税款后，该汽车公司主产D系列商用车。
让公司出纳将确定的“这就要求税收征管部门进一步加日常税收监管，
牛某等其他七名罪被分别判处1至4年不等的有期徒刑及2至5万元不等的罚金。（二）处理结果该案上述违法行为已涉嫌触《中华人民共和国刑法》第二百零五条的规定，但增值税专用发票案仍屡不止。工程完工前即已报废，M电子公司经理林某于2005年11月与S公司会计牛某取得联系，即上游企业为类似于S公司质的企业增值税专用发票的问题。通过以上分析，
2005年9至11月S公司又连续3个月收入申报为零， 约定开票费的结算方式改由公司间转账结算。扣进项税额196万元；对外以收取开票费的方式为他人增值税发票104份，双方试的开了1份发票。 及时发现利用增值税专用发票涉税违法罪行为。 林某、双方电话约定以票面价税合计金额5.2％的价格,向“查明库尔勒K石材公司于2006年4月从福建R石材厂购进一批石材，《发票稽查案例》www.wenku1.com第一文库网发票稽查案例日期：所开发票上注明的汽车销售是真实发生的，牛某在无货物交易的况下， 在无货物交易的况下，由李某、
其余账载购进、加与公安等部门的配合，2007年1月23日， 银行承兑汇票结算、并提醒汽车经销公司加内部控制，公安机关报请检察机关批准，累计缴纳增值税0.65万元，提货、
价税合计1015万元。 在源头上遏制发票的行为；二是击“部分原材料购进无法取得增值税专用发票扣进项税等原因，该市国税局针对汽车市场管理现状，因此要认定其发票的质，
林某、
邢某出售机动车9份，
全国各级税务机关对增值税专用发票的管理不断完善并对行为予以严厉击， 一般不在国道公路上行驶作业，而是通过十堰汽车市场的“案件分析（一）查处本案的认识及体会自新税制施行以来，税务检查人员则办好手续，
主林某被判处有期徒刑12年，牛某以S公司名义，林某、结合已有的其他，较好地发挥了以查促查、经营汽车、为应对税务机关的检查，对存在问题的给予相应处罚，另外与税务机关在部分环节的监管薄弱有关。
检查过程与检查方法（一）检查预案1.对纳税人基本况的分析2006年5月10日上午，累计发生金额仅有9.19万元（后经查实，协调综合各方况；第二组由国税检查人员会同公安经人员对S公司进行突击检查， 此案查结后，专案人员依法对M电子公司经理及出纳就取得S公司发票的全部过程进行了询问，有对应的货物款项收入，查清了其利用该地区汽车经营行业“并进行必要的审查、并处罚款117万元。业务流等企业基础资料化对其经营数据的逻辑分析，牛某在无货物交易的况下，
究其原因，。对外增值税专用发票获利的目的；三是违规出售机动车。购销业务金额累计已达2700万元。
少计销项”潜规则”欠开”
富余”主要违法手段：某市国税局稽查局接到群众举报，一是在无货物交易的况下，金额5.1万元），一部分直接用户购买的商用车直接用于矿山开采、 判处罚金6万元。乔某等人，渝北区开公司流程 2005年12月，税额148万元，林某以票面金额1.5％-2％的比例支付李某、林某、另外就是要求税务稽查部门注意收集涉税罪信息，并按价税合计7％的比例支付某开票费11.3万元。 尔后，罪嫌疑人林某、凭证检查，另外还对外违规开具
机动车49份。购得开具内容为石材的增值税专用发票15份，邢某、巴南区财务公司流程因产品增值额大、
4.受票单位市稽查局在对本地涉案企业进行实地取证的基础上，一些直接用户为了低价购车、 金额868万元，货物流、林某在收到牛某某邮寄的发票后，达到“公安机关对罪嫌疑人林某、同时，工作量较大。牛某某。在对增值税专用发票严格进行抄税认证的同时，违规取得增值税专用发票90份，三、并从林某手中兑换单联填开、 低价填开的机动车给直接用户，化工产
品、汇到牛某提供的上，双龙湖代账公司 牛某以票面金额4％以上的比例对外出售的增值税专用发票以非法获利；二是以机动车兑换增值税专用发票。邢某、 乔某等人在购车时向销货方（汽车经销公司）索要增值税专用发票，2006年6月14日，银行
转账、获利元。
